Glosario fiscal

Factura rectificativa

Factura emitida para corregir, anular o modificar una factura previa. Lleva numeración propia.

Factura simplificada

Factura sin datos completos del receptor. Equivale a un ticket. Solo válida para importes ≤ 400€.

Facturación electrónica

Emisión, transmisión y conservación de facturas en formato digital con validez legal.

Facturae

Formato XML oficial de factura electrónica en España. Obligatorio para facturar a la Administración Pública.

VeriFactu

Sistema obligatorio de facturación electrónica con hash SHA-256 encadenado y envío a AEAT.

VeriFactu vs SII

Diferencia entre los dos sistemas de declaración inmediata a AEAT.

Base imponible

Importe de una factura ANTES de aplicar IVA y/o retención IRPF. Es la cantidad sobre la que se calculan ambos.

IGIC — Impuesto General Indirecto Canario

Sustituye al IVA en Canarias. Tipo general 7% (vs 21% IVA peninsular).

Inversión del sujeto pasivo (ISP)

Mecanismo donde el comprador (no el vendedor) liquida el IVA. Aplica a operaciones intracomunitarias e importaciones.

IVA

Impuesto sobre el Valor Añadido. Impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios.

IVA repercutido

IVA cobrado a clientes en facturas emitidas. Se ingresa en Hacienda menos el IVA soportado deducible.

IVA soportado

IVA pagado al comprar bienes y servicios para la actividad. Es deducible en el modelo 303.

Modelo 303

Declaración trimestral del IVA. La presentan todos los autónomos y empresas en régimen general.

Modelo 347 (Operaciones con terceros)

Declaración informativa anual de operaciones con un cliente o proveedor superiores a 3.005,06 €.

Modelo 349 (Operaciones intracomunitarias)

Declaración recapitulativa de compras y ventas con empresas de la UE.

Modelo 390 (Resumen anual IVA)

Resumen anual de IVA. Recopila los 4 modelos 303 del año + información adicional.

Prorrata del IVA

Mecanismo para deducir IVA cuando se realizan operaciones gravadas y exentas simultáneamente.

Recargo de equivalencia

Régimen especial de IVA para comercios minoristas. El proveedor cobra IVA + recargo y el minorista no presenta modelos.

Régimen general del IVA

Régimen estándar del IVA. La mayoría de autónomos y empresas tributan en él.

SII — Suministro Inmediato de Información

Reporte casi en tiempo real de los libros registro de IVA a la AEAT. Obligatorio para grandes empresas.

Amortización

Deducción anual del coste de un bien duradero (vehículo, ordenador, software) durante su vida útil.

Estimación directa

Método de tributación del IRPF que calcula el rendimiento neto como ingresos menos gastos.

Estimación objetiva (módulos)

Régimen IRPF para actividades concretas que calcula el rendimiento por módulos predefinidos.

Gastos deducibles

Gastos relacionados con la actividad económica que reducen el rendimiento neto (y por tanto el IRPF a pagar).

IRPF

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Progresivo, depende del beneficio.

Modelo 100 (Declaración de la Renta)

Declaración anual del IRPF de personas físicas. Campaña abril-junio.

Modelo 111

Declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF practicadas a empleados y profesionales.

Modelo 115

Retenciones del 19% sobre alquileres de locales y oficinas pagados por autónomos y empresas.

Modelo 130

Pago fraccionado trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa.

Modelo 190 (Resumen retenciones IRPF)

Resumen anual de retenciones IRPF practicadas. Detalle por perceptor.

Rendimiento neto

Resultado de restar gastos deducibles a ingresos brutos. Base de cálculo del IRPF y de la cuota de autónomos.

Retención de IRPF

Porcentaje que un cliente retiene en tu factura para pagar parte de tu IRPF en tu nombre.

AEAT — Agencia Estatal de Administración Tributaria

Organismo oficial encargado de gestionar y recaudar los tributos estatales en España.

DGT — Dirección General de Tributos

Órgano del Ministerio de Hacienda que interpreta la normativa fiscal mediante consultas vinculantes.

Domiciliación bancaria de modelos AEAT

Opción de pagar los modelos AEAT con cargo automático en cuenta. Da 5 días más de plazo.

IAE — Impuesto sobre Actividades Económicas

Tributo local que clasifica las actividades económicas. Autónomos por debajo de 1 M€ están exentos del pago.

Libros registro fiscales

Libros obligatorios de facturas emitidas, recibidas, bienes de inversión y gastos. Soporte del IVA e IRPF.

Modelo 036 (Declaración censal)

Alta, modificación o baja del censo de empresarios, profesionales y retenedores.

Modelo 037 (Declaración censal simplificada)

Versión simplificada del modelo 036 para autónomos personas físicas sin complejidades.

Modelo 200 (Impuesto sobre Sociedades)

Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades para SL, SA y otras entidades jurídicas.

Modelo 720 (Bienes en el extranjero)

Declaración informativa anual de bienes y derechos en el extranjero ≥ 50.000 €.

PSD2 — Directiva de Servicios de Pago

Normativa europea que abre el sistema bancario a terceros. Base legal de Open Banking y conexión bancaria de Gestorly.

Recargo por presentación extemporánea

Recargo aplicado al presentar un modelo AEAT fuera de plazo voluntariamente (sin requerimiento previo).

REF Canarias — Régimen Económico y Fiscal

Marco fiscal especial de Canarias: IGIC en lugar de IVA, RIC, ZEC y tipos reducidos.

Régimen foral (País Vasco y Navarra)

País Vasco (3 diputaciones) y Navarra tributan en sus haciendas forales, NO en AEAT estatal.

Asistente IA fiscal

Asistente conversacional con IA entrenado en normativa fiscal española para responder dudas.

Alta de autónomo

Proceso para empezar a trabajar como autónomo: alta en RETA + declaración censal en AEAT.

Pluriactividad

Cotizar simultáneamente como autónomo (RETA) y empleado por cuenta ajena. Da derecho a reembolso del exceso.

RETA — Régimen Especial de Trabajadores Autónomos

Régimen de la Seguridad Social aplicable a los trabajadores autónomos en España.

Tarifa plana de autónomos

Bonificación que reduce la cuota de autónomos a 80 €/mes durante los 12 primeros meses (prorrogable 12 más).

TGSS — Tesorería General de la Seguridad Social

Organismo que gestiona la afiliación, cotización y recaudación de la Seguridad Social.