Calculadora de amortización fiscal 2025

Es la deducción anual del valor de un bien duradero (ordenador, vehículo, mobiliario…) a lo largo de su vida útil. En lugar de deducir todo el coste el primer año, repartes el gasto fiscalmente entre los años que vas a usarlo. Reduce IRPF y/o Impuesto de Sociedades cada año.

La tabla oficial es la del Anexo de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (LIS), que también se aplica a autónomos en estimación directa. Indica coeficiente lineal máximo y vida útil máxima por categoría. Equipos informáticos: 25%/8 años. Software: 33%/6 años. Vehículos turismo: 16%/14 años.

Solo en casos concretos: bienes de escaso valor (≤300 € unitario, máximo 25.000 €/año), bienes nuevos en empresas de reducida dimensión que cumplen requisitos, o por amortización acelerada en supuestos específicos. Por defecto la amortización se reparte plurianualmente.

Por defecto se considera afecto al 50% (presunción del Art. 95 LIVA). Para deducir más, hay que probar afectación exclusiva (rotulación profesional, justificación de uso solo laboral…). El IVA y el IRPF se deducen en proporción al % de afectación demostrada.

Si quieres deducir el coste fiscalmente, sí. La amortización es el ÚNICO mecanismo para deducirse el gasto de un bien duradero. Si decides no amortizar, ese coste no entra como gasto deducible y pierdes el ahorro fiscal.

La amortización afecta SOLO al IRPF (y a Sociedades). El IVA se deduce íntegro en el periodo de adquisición (el trimestre que compras el bien), no se prorratea en el tiempo. Solo se prorratea por el % de afectación a la actividad.