IRPF autónomos: guía completa modelo 130 + Renta 2025

Cómo funciona el IRPF de un autónomo

Tu rendimiento neto (beneficio del negocio) se suma al resto de tus rentas (alquileres, intereses, dividendos…) y se aplica la escala progresiva del IRPF. En España hay dos partes:

• Tramo estatal (50% de la cuota).
• Tramo autonómico (50% restante, varía según CCAA).

El autónomo paga el IRPF de dos formas: 1. Trimestralmente: pago fraccionado del 20% del rendimiento neto mediante el modelo 130. 2. Anualmente: declaración de la renta. Aquí se "ajustan cuentas": si pagaste de más en los 130, te devuelven; si pagaste de menos, ingresas la diferencia.

Tramos del IRPF 2025

La escala progresiva conjunta (estatal + autonómica común) en 2025:

• Hasta 12.450€: 19%
• 12.451€ a 20.200€: 24%
• 20.201€ a 35.200€: 30%
• 35.201€ a 60.000€: 37%
• 60.001€ a 300.000€: 45%
• Más de 300.000€: 47%

La progresividad significa que solo tributas al 30% la parte que supera 20.200€, no todo el beneficio. Es decir, un autónomo con 25.000€ paga 19% × 12.450 + 24% × 7.750 + 30% × 4.800 = aproximadamente 5.704€.

Reducciones aplicables: - Mínimo personal: 5.550€/año (general). - Por hijos: 2.400€ (1º), 2.700€ (2º), 4.000€ (3º), 4.500€ (4º y siguientes). - Por ascendientes mayores de 65 años a cargo: 1.150€. - Por discapacidad: variable según grado.

Modelo 130: el pago fraccionado trimestral

El modelo 130 es el pago a cuenta del IRPF del autónomo en estimación directa.

Cálculo: 20% del rendimiento neto del trimestre - retenciones soportadas (si te han retenido en facturas).

Quién está obligado: - Autónomos en estimación directa cuyas operaciones NO estén sometidas a retención del 70% o más. - Si TODOS tus clientes son empresas que ya te retienen el 15% IRPF, normalmente quedas exento del modelo 130.

Quién está exento: - Autónomos en módulos (estimación objetiva, presentan modelo 131 en su lugar). - Profesionales que ya tienen el 70%+ de sus ingresos retenidos por sus clientes (caso típico: arquitectos, abogados, médicos colegiados que facturan a otras empresas).

Plazos: mismos que el 303 (20 abril/julio/octubre + 30 enero para el 4T).

Qué gastos puedo deducir como autónomo

La regla básica: el gasto debe estar afecto a la actividad, facturado a tu NIF y registrado en libro contable.

Gastos deducibles típicos: - Cuota de autónomos: 100% deducible. - Asesoría fiscal y contable: 100%. - Material de oficina, software, herramientas profesionales: 100%. - Suministros del hogar (luz, agua, gas, internet) si tienes una habitación afecta: el 30% del porcentaje afecto (típicamente 30% × 25% superficie = 7,5%). - Telefonía: si tienes contrato a tu NIF, 100%. Si compartes con uso personal, justifica el % profesional. - Vehículo: caso difícil. Solo 100% si el vehículo está afecto exclusivo a la actividad (taxi, transporte). Para el resto, hay regla del 50%. - Dietas: comidas en restaurantes hasta 26,67€/día en España y 48,08€ en extranjero (con factura). - Formación: 100% si está relacionada con la actividad. - Seguros profesionales: 100% (responsabilidad civil, etc.).

Gastos genéricos: la AEAT permite reducir un 7% adicional del rendimiento neto en concepto de gastos genéricos (5% en módulos). Es automático, no necesitas facturas.

Retenciones de IRPF en facturas

Cuando facturas a una empresa, autónomo en estimación directa, o profesional, debes aplicar una retención de IRPF en tu factura. La empresa cliente ingresa esa retención en Hacienda en tu nombre (modelos 111 y 190).

Tipos de retención: - 15% general para profesionales (CNAE de "Servicios profesionales"). - 7% reducido para nuevos autónomos durante el año de alta y los 2 siguientes (si se acoge). - 2% para actividades empresariales específicas (algunos epígrafes). - 0% para particulares: si tu cliente es un particular, NO retienes.

Cómo facturarlo: base imponible × IVA (21%, 10% o 4%) = total con IVA. Después, total con IVA - retención (15%) = importe a cobrar.

Ejemplo: 1000€ + 21% IVA = 1210€. - 15% retención de 1000 = 150. Cobras: 1.060€. Hacienda recibe los 150 del IRPF y los 210 del IVA (este último a través del modelo 303 del cliente).

La declaración anual de la renta

Entre abril y junio del año siguiente, el autónomo presenta su declaración anual de la renta integrando todas sus rentas: rendimiento de actividad económica + alquileres + intereses + dividendos + ganancias patrimoniales.

El borrador NO suele estar pre-cumplimentado para autónomos. Como tu rendimiento neto depende de gastos que solo tú conoces, el sistema RentaWEB requiere que rellenes manualmente las casillas D1-D49.

Resultado posible: - A devolver: si pagaste de más en los modelos 130 + retenciones, te devuelven. - A pagar: si fue al revés. Puedes domiciliar pago en 2 plazos (60% en junio, 40% en noviembre).

Cuándo recibes la devolución: AEAT empieza a tramitar devoluciones desde mediados de abril. Suelen tardar 1-3 meses en pagarse. Si pasa más de 6 meses, te corresponden intereses de demora.