Fiscalidad para YouTubers y creadores de contenido en España 2025
Ser YouTuber, streamer o creador de contenido profesional en España requiere alta como autónomo si los ingresos son recurrentes y superan el SMI. Tienes 3 fuentes típicas de ingresos:
1. Ingresos publicitarios de plataformas (YouTube AdSense, Twitch, TikTok Creator Fund): se consideran exportación de servicios a empresa de fuera de la UE (Google Ireland tributa específicamente). NO llevan IVA en factura.
2. Sponsorships y branded content: facturas a empresas (españolas o internacionales) con IVA o sin IVA según el país.
3. Merchandising / ventas directas: tributa como cualquier venta de bienes (IVA según el producto).
IAE típico: 961.1 (actividades artísticas) o 731.4 (servicios de publicidad).
Datos fiscales del sector
- IAE típico
- 961.1
- Producción y servicios relacionados con la imagen (actividades artísticas y creativas).
- Régimen IVA
- general
- Retención IRPF
- 9% (actividades artísticas) o 15% general
- Modelos AEAT
- Modelo 130 · Modelo 303
Gastos deducibles típicos del sector
- Equipos de grabación: cámaras, micrófonos, iluminación, ordenadores (amortizables según LIS)
- Software de edición: Adobe Creative Cloud, Final Cut Pro, DaVinci Resolve
- Set / decoración del estudio (si lo usas exclusivamente para producir contenido)
- Suscripciones a servicios de música / efectos (Epidemic Sound, Artlist)
- Suministros del hogar si grabas desde casa (30% × % de superficie afecta)
- Viajes profesionales para vlogs o entrevistas (con justificación)
- Coaching profesional, formación en producción audiovisual
- Marketing y promoción cruzada (campañas de ads para crecer canal)
- Servicios de edición externalizados
Consejos prácticos
Los ingresos de YouTube AdSense (Google Ireland) son exportación de servicios a empresa UE: factura sin IVA con concepto 'AEAT — operación intracomunitaria art. 69.1.1 LIVA' y declara en modelo 349.
Si recibes Twitch Bits o donaciones individuales de fans → tributan como ingresos en IRPF pero la naturaleza IVA es controvertida (consulta DGT V0532-21).
Para colaboraciones con marcas extranjeras (USA por ejemplo): factura sin IVA como exportación. Aplica retención IRPF en cualquier caso si te lo solicitan.
Considera crear una SL si superas 50-60k€/año de beneficio: la tributación al 25% IS suele compensar la complejidad adicional.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que darme de alta de autónomo si solo subo vídeos?
Si los ingresos son recurrentes y superan el SMI mensual (~1.184 €), sí. Si son esporádicos y por debajo, técnicamente no, pero te conviene declararlos en la renta. La AEAT ha endurecido criterios y exige alta cuando hay regularidad.
¿Los ingresos de YouTube llevan IVA?
Los pagos de Google AdSense (YouTube) no llevan IVA porque son exportación de servicios a una empresa irlandesa (Google Ireland). En tu factura mensual a Google pones la base imponible sin IVA, y lo declaras en el modelo 349 como operación intracomunitaria.
¿Cómo facturo un sponsor extranjero?
Si el sponsor es una empresa fuera de la UE: factura sin IVA (operación exenta art. 21 LIVA, exportación). Si es de la UE: sin IVA + modelo 349 + NIF-IVA intracomunitario del cliente. Si es de España: con IVA 21% normal.
¿Y el merchandising propio?
Vender productos físicos (camisetas, libros, gorras) es una actividad comercial distinta. Necesitas IAE adicional (categoría 651 o 659) y aplicas IVA según el producto (libros 4%, camisetas 21%).
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