Psicólogo autónomo — Guía fiscal 2025 (online y presencial)

El psicólogo autónomo que ejerce terapia clínica está exento de IVA (igual que el resto de profesionales sanitarios, art. 20.1.3º LIVA). Esta exención NO se aplica a actividades de coaching, formación o intervención que no sea terapéutica clínica.

Esta guía cubre los aspectos clave: cuándo se aplica la exención de IVA, qué pasa con consultas online, y los gastos típicos deducibles del sector.

Datos fiscales del sector

IAE típico: 831.4 / 826; Psicólogos y psicoanalistas (831.4) — actividad sanitaria.
Régimen IVA: exento
Retención IRPF: 15% (general) o 7% en los 3 primeros años
Modelos AEAT: Modelo 130

Gastos deducibles típicos del sector

Cuota Colegio Oficial de Psicólogos.
Seguro de responsabilidad civil profesional.
Software de gestión de consulta: Doctoralia Pro, gestores específicos.
Plataformas de videoconsulta: Doxy.me, Mumii, Zoom Healthcare.
Consulta/Despacho: alquiler, suministros, mobiliario terapéutico.
Material de test: licencias de tests psicológicos (Hogrefe, Pearson, TEA).
Formación y supervisión profesional: clave en el sector (cumple deberes deontológicos).
Suscripciones a revistas: Papeles del Psicólogo, otros.

Consejos prácticos

La terapia clínica está EXENTA de IVA. No presentas 303 si solo haces terapia. Tampoco puedes deducir IVA de tus compras (sin posibilidad de recuperar).

Coaching, formación, conferencias NO son exentas. Si mezclas terapia y coaching: aplica regla de PRORRATA y solo deduces IVA en proporción a las actividades sujetas.

Si trabajas para una mutua/seguro (Adeslas, Sanitas): te pagan con retención. Es importante diferenciar de tus consultas privadas (también exentas pero retenidas).

Online vs presencial: misma fiscalidad. Las consultas online a pacientes en otros países UE pueden tener matices si superas 10.000€ ventas al año.

Preguntas frecuentes

¿La psicología online cambia mi régimen IVA?

No, si es terapia clínica sigue exenta. Pero si haces 'coaching' online (no terapia médica), entonces sí sujeta a IVA 21%. El criterio es si lo que prestas es 'asistencia sanitaria a personas' (exento) o servicios formativos/coaching (sujeto).

¿Puedo deducir mi propia terapia personal?

Solo si es supervisión profesional obligatoria por colegio o deontología (formación continua exigida). La terapia personal pura NO es gasto deducible aunque sea común en el sector.

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Esta guía es contenido informativo orientativo, no asesoramiento fiscal. Para tu caso particular consulta con un asesor.