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Fiscalidad para fontaneros y electricistas autónomos en España 2025

Los fontaneros, electricistas y profesionales de reparaciones e instalaciones son actividades empresariales (no profesionales) — eso cambia varias cosas fiscales importantes:

1. Sin retención IRPF en facturas. Tus clientes (particulares o empresas) NO te retienen. 2. IAE empresarial (sección 1ª): 504.3 para electricistas, 504.5 para fontaneros y gas, 691.2 para reparación de electrodomésticos. 3. IVA: en general 21%, pero las reformas en vivienda particular llevan 10% reducido si cumplen ciertos requisitos (Ley 37/1992 art. 91.1.2.10º). 4. Pago fraccionado: modelo 130 trimestral del 20% del beneficio.

Datos fiscales del sector

IAE típico
504.3 (electricistas) / 504.5 (fontaneros)
Instalaciones eléctricas (504.3) o instalaciones de fontanería y gas (504.5).
Régimen IVA
general
Retención IRPF
No suele aplicar (operación empresarial, no profesional)
Modelos AEAT
Modelo 130 · Modelo 303

Gastos deducibles típicos del sector

  • Vehículo industrial / furgoneta de trabajo (100% si afectación exclusiva)
  • Herramientas y maquinaria (amortización LIS o gasto directo si <300€)
  • Material consumible: cables, tubos, tornillería, soldadura, etc.
  • Combustible y mantenimiento del vehículo de trabajo
  • Ropa y EPI (Equipos de Protección Individual)
  • Almacén o taller (alquiler + suministros)
  • Software de gestión, presupuestos y facturación
  • Formación reglada para mantener certificación profesional
  • Cursos de homologación específica (gas, alta tensión)
  • Seguro de responsabilidad civil profesional

Consejos prácticos

Aplica IVA 10% cuando: (a) la obra es en vivienda particular, (b) el cliente declara que va a ser su vivienda habitual y (c) el coste de materiales no supera el 40% de la factura total. Documéntalo con declaración firmada del cliente.

Si trabajas en obra pública o para empresas: aplica el IVA 21% estándar. La inversión del sujeto pasivo se da en obras grandes (>30.000€) — el cliente liquida el IVA, no tú.

Tu vehículo de trabajo (furgoneta industrial registrada como tal) sí se deduce al 100% en IVA y amortización. Un turismo de uso mixto solo al 50% por defecto.

Lleva un control estricto del material consumible: cuanto más detallado en tu libro de gastos, más blindada estará una inspección.

Preguntas frecuentes

¿Mis clientes particulares tienen que retenerme IRPF?

No. La actividad de fontanería/electricidad es empresarial (sección 1ª del IAE), no profesional. NO hay retención IRPF en las facturas. Tú pagas el IRPF directamente con el modelo 130 trimestral del 20% sobre el beneficio.

¿Cuándo aplico IVA al 10% y cuándo al 21%?

10% si: (1) la obra es en vivienda particular del cliente, (2) el cliente lo declara por escrito, (3) el material que pones tú no supera el 40% del total. Si no se cumple alguno, aplica 21%. Para obra nueva en construcción aplica 10% siempre.

¿Estoy obligado al SII o VeriFactu?

SII solo si facturas >6M€/año (raro en este sector). VeriFactu sí: obligatorio desde julio 2026 para todos los autónomos. Tu software de facturación debe estar homologado.

¿Puedo deducir mi furgoneta personal si la uso a veces para trabajar?

Si está registrada como turismo y la usas mixto, deduces solo el 50% por defecto (Art. 95 LIVA). Para deducir el 100% necesitas que sea un vehículo industrial (furgoneta sin asientos traseros, rotulada con tu actividad) con afectación exclusiva.

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Esta guía es contenido informativo orientativo, no asesoramiento fiscal. Para tu caso particular consulta con un asesor.