Consultor freelance — Guía fiscal y facturación 2025

El consultor freelance (estratégico, IT, financiero, marketing) tiene un perfil profesional puro: prácticamente todos los ingresos van a IRPF/IVA estándar y los gastos típicos del sector (formación, software, viajes a cliente) son claramente deducibles.

Esta guía cubre los pasos fiscales y los gastos típicos que un consultor puede deducir, tanto si trabaja desde casa, en coworking, o desplazándose a clientes.

Datos fiscales del sector

IAE típico: 841 / 845; Servicios jurídicos (841) o Servicios técnicos (845) según especialidad de la consultoría.
Régimen IVA: general
Retención IRPF: 15% (general) o 7% en los 3 primeros años
Modelos AEAT: Modelo 130 · Modelo 303

Gastos deducibles típicos del sector

Formación profesional: cursos online, programas ejecutivos, MBAs (proporcionalmente si tienen contenido genérico no afecto).
Libros y suscripciones profesionales: HBR, Bain, McKinsey Insights, Substack profesionales.
Software de consultoría: Notion, Slack, Asana, Tableau, Power BI. 100% deducible.
Desplazamientos al cliente: AVE, vuelos, hoteles, taxi/Uber. 100% si claramente afecto.
Dietas en desplazamientos: hasta 26,67€/día en España, 48,08€ extranjero (con factura).
Coworking en distintas ciudades si te desplazas habitualmente.
LinkedIn Premium para captación de leads.
Asesoría fiscal y contable.

Consejos prácticos

Como consultor IT/estratégico trabajando para clientes UE, la mayoría de tus facturas serán sin IVA (entrega intracomunitaria a empresa con CIF intracomunitario). Verifica siempre el VIES.

Para clientes EEUU/UK, son exportaciones (sin IVA) — añade 'Reverse charge - Art. 21 LIVA' en la factura.

Si haces consultoría para fondos de capital riesgo o family offices, algunos honorarios pueden ir como rendimientos de capital, lo que tiene mejor fiscalidad. Consulta con un asesor.

Preguntas frecuentes

¿Qué IAE elijo: 841 o 845?

Depende: 841 si tu consultoría es jurídico-fiscal-legal. 845 si es técnica (IT, ingeniería, etc.). Para consultoría estratégica/management, el 845 es lo más común.

¿Puedo deducir un MBA?

Solo proporcionalmente si tiene contenido directamente aplicable a tu actividad consultora. Un MBA genérico de gestión empresarial no es claramente deducible porque tiene componente personal de desarrollo. Las certificaciones específicas del sector (CFA, PMP, AWS, Salesforce) son claramente deducibles.

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Esta guía es contenido informativo orientativo, no asesoramiento fiscal. Para tu caso particular consulta con un asesor.